2. Finanční výkazy, financování firmy

Finanční výkazy

  • Zobrazují finanční situaci podniku
  • V ČR vychází ze zákona o účetnictví
    • Povinné výkazy: Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty (Výsledovka)
    • Volitelně: Přehled o peněžních tocích (Výkaz Cash Flow)
  • V rámci hry Unisim – menu Finance – Finanční výkazy (viz obr. 3)
    • Ve hře Unisim jsou finanční výkazy dle účetních standardů ve zkráceném znění


Obrázek 3 (http://unisim.cz/)


Rozvaha

Uspořádaný přehled majetku podniku (aktiv) a zdrojů jeho krytí (pasiv) v peněžním vyjádření k určitému časovému okamžiku.

AKTIVA         Majetek podniku (členěný na jednotlivé druhy)

Majetek podniku je souhrn všech hospodářských prostředků, které slouží k podnikání. V účetnictví je označován jako aktiva podniku.

PASIVA         Zdroje krytí (financování) tohoto majetku

Celkový kapitál podniku představuje souhrn finančních prostředků, ze kterých vznikl majetek podniku. V účetnictví je označován jako pasiva podniku.


Příklad rozvahy v rámci hry Unisim  (viz obr. 4)


Obrázek 4 (http://unisim.cz/)


Výkaz zisku a ztráty (Výsledovka)

Výnosy, náklady, hospodářský výsledek

Výnosy podniku jsou peněžní částky, které podnik získal z veškerých svých činností za určité období bez ohledu na to, zda v tomto období došlo k jejich úhradě.

Hlavní výnosy průmyslového podniku = tržby za prodej produktů.

Tržby jsou rozhodujícím finančním zdrojem podniku.

Náklady podniku je peněžně oceněná spotřeba zdrojů, které podnik účelně vynaložil na tvorbu výnosů.

Výkaz zisku a ztráty

  • Výstupem je hospodářský výsledek


Příklad výkazu zisku a ztráty v rámci hry Unisim  (viz obr. 5)


Obrázek 5 (http://unisim.cz/)


Přehled o peněžních tocích (Výkaz Cash Flow)

Peněžní příjem – peněžní částka již došlá na účet nebo inkasovaná do pokladny.

Peněžním příjmem se tržba stává po obdržení platby!

Peněžní výdaje úbytek peněžních prostředků bez ohledu na účel jejich použití.

Náklady ≠peněžní výdaje

Schematicky znázorněné příjmy, výdaje a úroveň peněžních prostředků (obr. 6).

Obrázek 6


Výkaz cash flow

Příklad přehledu o peněžních tocích (Výkaz Cash Flow) v rámci hry Unisim  (viz obr. 7)

Obrázek 7 (http://unisim.cz/)


Financování firmy

Podnik své potřeby může financovat z různých zdrojů, to určuje i výslednou strukturu kapitálu podniku (kapitál - viz rozvaha - vlastní a cizí kapitál). Rozhodování o financování firmy v rámci hry Unisim lze provést v menu finance – financování firmy (viz obr. 8).


Obrázek 8 (http://unisim.cz/)


Základní druhy financování (zjednodušený přehled):

1)     Samofinancování – financování firmy z nerozděleného zisku

2)     Podílnické financování (financování vlastníky)

-       při zakládání podniku → základní kapitál

-       zvyšování základního kapitálu → dodatečné vklady

3)     Úvěrové financování (financování věřiteli)

a)     Krátkodobé (na oběžný majetek)

-       obchodní úvěry (dodavatelský úvěr, zálohy od odběratelů)

-       bankovní úvěry (nejčastěji kontokorentní úvěr)

b)     Dlouhodobé (na dlouhodobý majetek)

-       bankovní úvěry

-      podnikové obligace (podniková obligace představuje jeden z druhů dluhopisu, kdy dluhopis je cenný papír představující nárok na určité finanční plnění)

Obrázek 9 (http://unisim.cz/)